Normalmente, las empresas elaboran tres estados financieros principales para informar sobre el resultado de sus actividades.
- Balance de Situación.
- Cuenta de Resultados o Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
- Estado de Flujos de Efectivo.
También son importantes declaraciones adicionales, como la declaración de los accionistas.
El balance, también conocido como el estado de situación financiera, presenta una instantánea de los recursos de una empresa (sus activos) y de los créditos de esos recursos (pasivos y fondos propios) en un momento determinado.
Representa el siguiente saldo, que a menudo se conoce como la “ ecuación contable”:
Activos = Pasivos + Capital Propio
Balances comunes
- Dinero en efectivo: Capital disponible para la empresa incluyendo cuentas de cheques y ahorros.
- Inversión temporal: Inversiones a corto plazo en otras empresas, incluidas acciones, letras de tesorería o bonos.
- Inventario: Mercancías mantenidas para su reventa a clientes.
- Gastos anticipados: Gastos pagados por adelantado pero aún no utilizados.
- Activos de capital: Inversiones en terrenos, edificios y activos intangibles que se utilizarán a largo plazo. Esto incluye patentes, marcas registradas y fondo de comercial.
Pasivos comunes del balance
- Endeudamiento bancario: Importes adeudados al banco con crédito a corto plazo.
- Importes a pagar: Importes adeudados a los proveedores de la compra de bienes a crédito.
- Notas pagaderas: Importes adeudados a un acreedor representado por un acuerdo formal (una nota).
- Dividendos a pagar: Importes adeudados a los accionistas por dividendos declarados por la dirección.
- Pasivos devengados: Importes adeudados sobre la base de gastos incurridos pero aún no adeudados.
- Impuestos a pagar: Importes adeudados a las autoridades tributarias.
- Deuda a largo plazo: Importes adeudados a los acreedores durante períodos superiores a un año.
Los activos y pasivos corrientes son esencialmente activos y pasivos de uso relativamente a corto plazo. Se espera razonablemente que los activos corrientes se conviertan en efectivo en el plazo de un año en el curso normal de las actividades. Estos activos incluyen efectivo, cuentas por cobrar, inventario, valores de comercialización, gastos prepagados y otros activos líquidos que puedan convertirse fácilmente en efectivo.
Del mismo modo, los pasivos corrientes son deudas u obligaciones esenciales a corto plazo que se adeudan en el plazo de un año.
Es importante prestar atención a los activos y pasivos corrientes, ya que indican la capacidad de la empresa para hacer frente a las obligaciones de efectivo a corto plazo.
La liquidez es la capacidad de pagar las obligaciones a corto plazo cuando son vencidos.
El ratio de liquidez mide si una empresa tiene o no recursos suficientes para pagar sus deudas en los próximos 12 meses. Compara los activos corrientes de una empresa con sus pasivos actuales. Se expresa de la siguiente manera:
El ratio de liquidez es una indicación de la solvencia de mercado de una empresa y su capacidad para satisfacer la demanda del acreedor.
Por lo general se considera aceptable un ratio de liquidez de 2:1. Cuanto mayor sea este ratio, más capaz será la empresa de pagar sus obligaciones.
Cuanto menor sea la proporción, mayor será la probabilidad de que tenga problemas para pagar sus facturas a tiempo.
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